02 04 2019

以稅務優惠鼓勵退休儲蓄

立法會於本月20日通過有關強積金自願性供款及年金保費稅務扣除的條例草案，政府從明天（4月1日）起為納稅人提供稅務優惠，鼓勵他們作出可扣稅強積金自願性供款或購買合資格延期年金保單，從而讓勞動人口盡早儲蓄作退休之用，以應對長壽所帶來的財務風險。

 香港人均壽命高達80多歲，退休生活可以長達20年，考慮到退休生活開支和醫療費用，再加上通脹的影響，單靠每月僱主僱員合共10%的強積金強制性供款一般並不足夠。

 因此，積金局一直鼓勵計劃成員在現時相等於入息 5% 的強制性供款供款額以外作出自願性供款。至於延期年金，是一份長期保險合約，投保人可分期繳付保費，讓資金在累積期內積存生息及繼續投資，待一段時期後（例如退休時）才開始領取年金收入。

 在新的稅務安排下，可扣稅強積金自願性供款或合資格延期年金保費可享稅務扣除，扣除額上限為每年六萬元，此上限為合資格延期年金保費和可扣稅自願性供款的合計上限。以現時最高的稅率（即17%）計算，每年最多可以節省10.2萬元稅款。

 為了達到退休儲蓄的目標，可扣稅自願性供款會有「保存規定」，即是只可在65歲退休時或基於法例容許的理由提取。另一方面，合資格的延期年金產品需要符合保監局發出指引的相關規定，有關保費才可以扣稅。這些相關規定包括最低保費總額為18 萬元、供款期最少五年、最短年金期為十年、年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金、須披露產品的內部回報率、須清楚公布保證年金額和非保證年金額，以及清楚分開附加保障（例如危疾保障、住院現金等）的保費與合資格年金的保費。這些規定能夠確保合資格的年金產品符合退休理財的目的，並保障消費者的權益。

 值得一提的是，無論是夫婦作為聯名年金領取人，抑或是納稅人或其配偶作為單一年金領取人，該納稅人均可就合資格延期年金保費申請稅務扣除。須繳稅的夫婦之間亦可分配合資格延期年金保費的稅務扣除，以申請合共12萬元的扣除總額，前提是每名納稅人所申請的扣除額不超過個人上限。

 舉例來說，假設夫婦二人均為納稅人，而丈夫購買了合資格延期年金，保費為九萬元；妻子也購買了合資格延期年金，保費為三萬元。只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名，而且每名納稅人所申請的扣除額不超過六萬元的個人上限，夫婦二人便可靈活地分享扣除額。換句話說，丈夫只能申請扣除其九萬元保費當中的六萬元；而妻子在申請扣除其三萬元的保費後，仍未用盡其扣除額，所以妻子同時可申請扣除丈夫的保單中未有申請扣除的三萬元。在這情況下，這對須繳稅夫婦每人可申請扣除六萬元，合共為12萬元。

 事實上，為退休生活作出財務規劃，最理想是有一攬子理財工具，可扣稅自願性供款或延期年金是合適的退休理財工具，但市民應充分理解它們的特性和考慮不同因素，例如流動現金的需要、遺贈動機、財政紀律和其他替代選項等，選擇適合自己的退休理財工具。

 市民要明白投資在強積金需要承擔投資風險。至於延期年金的目的是協助投保人把資金轉化為長期穩定的收入，為退休作準備，而不是追求高回報；而在合約期未滿前退單，可能會招致損失。換言之，年金的目的是減低風險，令投保人安心，而並非如其他投資安排般是為了獲取回報而承擔風險。所以，我們不能將延期年金和可扣稅自願性供款直接作出比較。市民應考慮自己的需要和承擔風險的能力而作出取捨。

 由於一般市民未必很熟悉可扣稅自願性供款及合資格延期年金的特點，財庫局正連同投資者及理財教育委員會（投委會）進行宣傳和公眾教育。市民可透過投委會的「錢家有道」網站了解這兩項可扣稅退休財務規劃工具是否符合個人需要。此外，由明天起，保險業監管局和強制性公積金計劃管理局會分別在其網頁提供可扣稅自願性供款帳戶的強積金計劃名單及公布合資格延期年金產品的名單，供市民查閱。

香港的人口老化問題漸趨嚴峻，政府會繼續多管齊下，鼓勵廣大市民為退休生活作更充分的準備，未雨綢繆，務求讓大家都能安享晚年。 

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