- Преимущества компаний в Эстонии:
- отсутствие налога на прибыль; отсутствие НДС на некоторые операции;
- отсутствие обязательств по регулярной выплате заработной платы; поездки могут отнесены на расходы эстонской компании;
- в Эстонии достаточно развитая банковская система; консульство Эстонии выдает долгосрочные визы директорам и собственникам компаний;
- возможность получить ВНЖ, ПМЖ, гражданство в Эстонии.
Эстония — государство в северо-восточной Европе. Эта страна предлагает в настоящее время одну из самых выгодных систем налогообложения.
Эстонские компании могут эффективно применяться в налоговом планировании.
Типы регистрируемых компаний в Эстонии:
- Акционерное общество (AS);
- Общество с ограниченной ответственностью (OÜ).
Законодательство:
Деятельность компаний регламентируется Коммерческим кодексом от 1
сентября 1995 года.
Требования к компании:
- Минимальное количество директоров – один;
- Требования к резидентности директоров – отсутствуют;
- Совет директоров минимум 3 человека;
- Необходимо наличие местного зарегистрированного секретаря и офиса;
- Минимальное количество акционеров – один;
- Номинальные акционеры и директора разрешены;
- Юридический адрес – должен быть в Эстонии;
- Налоговый учет и аудит – эстонские компании обязаны вести бухгалтерскую отчетность, которая заверяется аудитором при выполнении критериев;
- уставной капитал 2 500 EUR для OÜ и 25 000 EUR для AS
Акции:
- Тип акций – именные с номиналом;
- Акции на предъявителя не разрешены.
Конфиденциальность:
При использовании номинальных Акционеров и Директоров истинный владелец
компании не может быть установлен.
Налогообложение:
- Подоходный налог (корпоративный налог) — cтавка 0% (применима к прибыли, которая получена, но не распределена);
- Стандартный подоходный налог с дивидендов — 20%;
С 2019 года может применяться более низкая ставка налога на прибыль при распределении дивидендов - 14%
Условия:
- Применяется к распределенной прибыли за календарный год в сумме, которая меньше или равна средней распределенной прибыли за три предыдущих года. Все, что свыше, облагается 20% ставкой.
- В 2019 году пониженная ставка налога будет применяться к 1/3 распределенной прибыли за 2018 г. В 2020 году к 1/3 распределенной прибыли за 2018 г. и 2019 г.
- Дивиденды, полученные от дочерних компаний, и прибыль от иностранных представительств не будут включены в расчет пониженной налоговой ставки.
- Любые дивиденды, выплачиваемые физическим лицам (включая физических лиц-нерезидентов) из прибыли эстонской компании по сниженной ставке налога, облагаются дополнительным налогом на прибыль в размере 7%. Для нерезидентов ставка корпоративного подоходного налога в Эстонии определяется в соответствии с существующим налоговым договором. Соответственно это изменение не снизит налоговую нагрузку с пайщиков.
- НДС (VAT) — 20%. При экспорте товаров и услуг из Эстонии — 0%;
- Подоходный налог c физического лица — 20%;
- Социальный налог — 33% (удерживается с заработной платы).
Отчетность:
- Отчеты по НДС подаются в налоговый Департамент Эстонии ежемесячно;
- Годовая бухгалтерская отчетность сдается через 6 месяцев после окончания хозяйственного года.